IRPF y cotizaciones en España: guía 2026
Entre el salario bruto del contrato y lo que llega al banco median dos grandes descuentos en España: las cotizaciones a la Seguridad Social y la retención de IRPF. En 2026 suman, para un sueldo medio, entre un 20% y un 30% del bruto. Así funciona cada pieza.
Cotizaciones: el 6,50% del trabajador
Sobre tu base de cotización (aproximadamente tu salario bruto mensual con prorrata de pagas extra, entre la base mínima y la máxima de 5.101,20 €/mes en 2026), el trabajador aporta:
| Concepto | Tipo |
|---|---|
| Contingencias comunes | 4,70% |
| Desempleo | 1,55% |
| Formación profesional | 0,10% |
| MEI (Mecanismo de Equidad Intergeneracional) | 0,15% |
| Total trabajador | 6,50% |
La empresa aporta aparte más de un 31% adicional — invisible en tu nómina pero parte del costo total. El MEI, creado para reforzar la hucha de las pensiones, sube gradualmente: en 2026 el total es 0,90% (0,75% empresa + 0,15% trabajador).
Sobre la base máxima, cotizar tiene tope: a partir de 61.214 € brutos anuales, tus cotizaciones no crecen más (aunque el cuota de solidaridad añade un gravamen adicional a los salarios muy altos por encima de la base máxima desde 2025).
IRPF: la escala y el mínimo
La retención de IRPF es un anticipo del impuesto anual. La escala general agregada (estatal + autonómica tipo — cada comunidad ajusta su mitad) para 2026:
| Base liquidable | Tipo |
|---|---|
| Hasta 12.450 € | 19% |
| 12.450 – 20.200 € | 24% |
| 20.200 – 35.200 € | 30% |
| 35.200 – 60.000 € | 37% |
| 60.000 – 300.000 € | 45% |
| Más de 300.000 € | 47% |
Antes de aplicar la escala se restan de tu bruto las cotizaciones y 2.000 € de "otros gastos", y el mínimo personal de 5.550 € (más incrementos por hijos, edad o discapacidad) genera un descuento en la cuota. Resultado: los primeros ~15.800 € de sueldo de un soltero prácticamente no tributan, y el tipo efectivo queda muy por debajo del marginal.
Ejemplo: 30.000 € brutos. Cotizaciones 1.950 €; base ≈ 26.050 €; cuota tras mínimo ≈ 4.926 €. Tipo efectivo de IRPF: 16,4%. Neto anual ≈ 23.124 € → 1.927 €/mes en 12 pagas. Compruébalo en la calculadora.
Por qué tu retención puede ser distinta
La retención exacta la fija un algoritmo de la AEAT que considera:
- Comunidad autónoma (Madrid y País Vasco/Navarra difieren notablemente de la escala tipo).
- Situación familiar: hijos, cónyuge a cargo, discapacidad — suben los mínimos y bajan la retención.
- Tipo de contrato: los contratos de menos de un año soportan un mínimo del 2%.
- 12 vs 14 pagas: mismo neto anual, distinto neto por paga.
- Retribución variable: los bonus se regularizan y pueden disparar la retención de algunos meses.
Si la retención anual no coincide con tu cuota real, la declaración de la renta (abril–junio del año siguiente) lo ajusta: devolución o pago.
Cómo pagar menos legalmente
- Planes de pensiones de empleo: las aportaciones reducen la base (límites vigentes).
- Retribución flexible: tarjeta restaurante, transporte, guardería y seguro médico pagados desde el bruto están exentos con topes.
- Deducciones autonómicas: alquiler, nacimiento, educación — revisa las de tu comunidad.
- Comunicar correctamente tu situación familiar en el Modelo 145 evita retenciones de más durante el año.
Fuentes
- Orden de cotización a la Seguridad Social 2026 (bases y tipos)
- Ley 35/2006 del IRPF, arts. 63 y 74 (escalas) y 56-61 (mínimos)
- AEAT, servicio de cálculo de retenciones
- Seguridad Social, Bases y tipos de cotización (seg-social.es)
Valores referenciales basados en parámetros publicados para 2026. No constituye asesoría tributaria, legal ni financiera.